Мнение: с ростом налоговой нагрузки бизнес переложит НДС в цены
Госдума РФ рассматривает проект изменений в Налоговый кодекс. Документ, в частности, предполагает повышение ставки НДС с 20% до 22% и снижение лимита дохода для применения бизнесом упрощенной системы налогообложения (УСН) с 60 до 10 млн руб. По расчетам Минфина, реформа принесет в бюджет триллионы рублей. Если закон примут в декабре, новые правила начнут действовать с января 2026 года.
Предпринимательское сообщество обеспокоено грядущими изменениями. По словам уполномоченной по правам предпринимателей в Приморье Наталии Кошелевой, бизнес-омбудсмены хотят смягчить налоговую реформу. В том числе предлагают создать особые условия для предпринимателей Дальнего Востока, так как именно они наиболее чувствительны к резким изменениям налоговой нагрузки в связи с географической удаленностью и высокой себестоимостью логистики.
О том, как к нововведениям адаптируется бизнес, и чем грозит пересмотр налогового законодательства предпринимателям, РБК Приморье в рамках программы «Суть дела» рассказали эксперты.
Екатерина Арсентьева, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России
«Изменения отразятся достаточно серьезно, потому что это довольно большая налоговая нагрузка. И лимит снижения, до 10 млн руб., сильно ударит по малому предпринимательству. Если говорить о налогах, они сразу вырастают и у тех, кто был на патенте. При этом накладывается и большая административная нагрузка.
Многие предприниматели ведут учеты самостоятельно, у них нет баз данных, нет бухгалтерии. Они даже иногда и не знают свою прибыль, сколько они реально зарабатывают денег.
Ощутимым станет и рост НДС на 2%, причем это будет касаться всех. Наша расходная часть вырастает. Что должен делать предприниматель, который уже закупается в повышенной НДС-ставке? Он должен либо ужаться где-то в прибыли, либо повысить цены. Это сказывается на конечном потребителе, соответственно, покупательская способность будет снижаться. Низкая потребительская способность, высокая расходная часть — в таких условиях предпринимателю нужно как-то выживать, что-то делать.
При снижении ставки ЦБ покупательская способность немного вырастет. Но микробизнес и малый бизнес все равно пострадает. Насколько они смогут выживать в этих условиях неясно, потому что есть товары повседневного спроса, а есть товары, которые не требуются каждый день. И предприниматели разные — все будет зависеть от того, чем занимается бизнесмен, какие у него бизнес-процессы.
Необходим переходный период для бизнеса. Из опроса наших клиентов следует, что хотя бы год, хотя бы каждый квартал как-то предусматривать вот эту налоговую нагрузку заранее.
У кого-то есть долгосрочные проекты, кто-то уже закупил товар. Крупный бизнес быстро сможет переориентироваться. Если у них есть хороший руководитель, хорошая бухгалтерия, они могут как-то пересчитать и встать на рейс. Но малый, совсем микро-малый, им, конечно, нужен переходный период».
Максим Кривелевич, кандидат экономических наук, старший научный сотрудник, врио руководителя Приморской лаборатории экономического развития и сотрудничества ИЭИ ДВО РАН
«Есть несколько вариантов развития событий. Наихудший — это банкротство примерно 80% тех предпринимателей, кто не справится с адаптацией к новому условию. Его вероятность крайне мала, во-первых, потому что никто этого делать не хочет, а во-вторых, потому что наши коллеги, кто занимается малым бизнесом, они уже доказали, что могут адаптироваться. Есть регионы, которые ориентируются на тяжелую промышленность, где стоит какой-нибудь один автозавод, а все остальные живут вокруг него. Дальний Восток никогда не был таким регионом. Начиная с постсоветских времен, мы всегда были сервисной экономикой. В сервисной экономике малый и средний бизнес играют ключевую роль. Поэтому будем надеяться, что все обойдется.
Экономика очень интересно устроена. В экономике нет других денег, кроме денег домохозяйства. То есть все покупки, которые делаются, в конечном счете делаются за счет какой-то семьи, за счет кого-то человека. И если у вас добавляется налоговое бремя, особенно в малом и среднем бизнесе, то оно тут же транслируется в цены.
Если у вас гигантская корпорация размером с «Сургутнефтегаз», и у вас есть какие-то жуткие миллиарды долларов на счетах банков, то вы можете, просто уменьшая свою рентабельность, приспособиться примерно ко всему. Если вы малый бизнес и у вас сбережений около нуля, то ваш единственный способ выжить — транслировать все эти налоговые тяготы в цену готовой продукции, товаров, работ, услуг.
Если даже напрямую вас эта история не коснется, она коснется ваших субподрядчиков, поставщиков, покупателей. То есть пострадают все.
Однако даже те, кто адаптируется, счастливы не будут. Потому что наш малый бизнес, он в хорошем смысле разбалованный. Государство несколько лет не просто не мешало малому бизнесу, а помогало малому бизнесу. Были льготные кредиты, да и в целом 6%, в общем, достаточно терпимый налог. А сейчас ситуация стремительно ухудшается.
Вот вам подарили мороженое, вы от него отъели треть: я не буду торопиться, вот сейчас согреюсь, еще поем, получу удовольствие, потом сяду на лавочку и с видом на океан еще поем. А к вам приходят, говорят: все, что не доел, верни, и за половину того, что съел, заплатить нужно. Естественно, кому такое понравится.
Странно ожидать, что ЦБ в условиях растущей инфляции будет вдруг снижать ставку. Чтобы снижать ставку, инфляция должна падать. Кстати, вот очень интересный момент. У нас очень любят говорить будущими категориями, а давайте посмотрим в прошлое. Уровень недельной инфляции вот уже две недели такой же, какой был тогда, когда ЦБ начал резко повышать ставку. Если по формальным критериям, то ЦБ сейчас не только не должен снижать ставку сильно, он сейчас не должен снижать ставку совсем, потому что при аналогичной формальной ситуации он уже в прошлый раз ее поднимал».
Наталья Бовша, руководитель образовательных проектов издательской группы «Актион Бухгалтерия»
«Если смотреть, сколько организаций в Дальневосточном округе до 10 млн, и свыше 10 млн, то получается, что на «упрощенке» где-то 26% компаний будут вынуждены перейти на уплату НДС. А НДС — это вообще отдельная система. Такие предприниматели никогда с ней не работали, они вынуждены будут нанимать бухгалтера для этих целей. У многих, например, бухгалтер либо выполнял простые функции, вроде отчетности, либо вел какие-то небольшие дела.
Они вынуждены будут тратить деньги на бухгалтера, нужно перенастраивать кассу, делать настройки по НДС, ввести книги покупок, продаж, составлять декларации НДС поквартально. Это дополнительные расходы, к которым в принципе предприниматели не были готовы.
Для крупных компаний, которые согласовали с покупателями повышение цен на два процента, разница не таким ощутимым изменением будет. Они принимают дополнительно 2% к вычету, и эти 2%, которые они добавили к цене, оплачивают покупатели. Но есть организации, где небольшой входной НДС, например, это сфера услуг, когда нет каких-то закупок с НДС. Они это почувствуют, они будут вынуждены повысить цены на эти 2%. А если повышается цена, то небольшой отток клиентов все равно будет.
Переходный период не просто потребуется, он необходим бизнесу. До конца года, до внедрения изменений, осталось два месяца. Как изменения почувствует малый бизнес?
Представьте людей, которые жили в деревне и переехали в город. Вот для малого бизнеса изменения эти равносильные.
Они никогда не платили НДС, платили 6% с доходов или вообще платили фиксированный доход. А сейчас если они переваливают через 10 млн, то вынуждены будут составлять книги продаж, покупок, декларацию НДС, каждый квартал их сдавать, потом платить по 1/3 НДС каждый месяц. Не все знакомы с уплатой НДС, это фактически отдельная система уплаты. Для этого нужно либо нанимать бухгалтера, либо повышать зарплату тому специалисту, который у вас сейчас ведет учет».
